Dokumenti tiek pieņemti uzskaitei, pamatojoties uz iekšējās kontroles rezultātiem. Nav atļauts pieņemt uzskaitei dokumentus, kas dokumentē nenotikušus saimnieciskās dzīves faktus.
1. Iesniegtajos dokumentos jānorāda faktiskā pirkuma adrese (ja tajos ir tikai juridiskā adrese, atbildīgā persona faktisko adresi var norādīt ar roku). Jābūt iespējai selektīvi pārbaudīt pirkumus uz vietas.
Par darījumu partneru pārbaudēm skatiet īpašo materiālu
2. Dokumentos jānorāda iegādāto preču, darbu vai pakalpojumu nosaukumi (prece, marka, veids utt.), vienības cena un daudzums. Šie dati nepieciešami, lai reģistrētu maksas objektus un pamatotu izdevumu likumību un efektivitāti.
Piemēram, nosaukuma "papīrs" norāde čekā bez mērvienības, daudzuma un cenas par vienību neļaus šīs vērtības pareizi ieskaitīt.
Turklāt saimnieciskās dzīves fakta dabiskā un (vai) monetārā mērījuma vērtība, norādot mērvienības, ir obligāta primārā grāmatvedības dokumenta informācija. Viņu prombūtni revidenti var uzskatīt par grāmatvedības kārtības pārkāpumu un līdz ar to naudas sodu saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.11. Par atbildību par grāmatvedības noteikumu rupjiem pārkāpumiem skatīt speciālo materiālu
3. Pirkuma datumiem un laikiem jāatbilst attiecīgo tirdzniecības vietu darba laikiem, pavadzīmju datiem (iegādājoties degvielu un smērvielas) u.c. Vietējais tiesību akts var noteikt stundas, kurās tiek veikti pirkumi.
Pērkot brīvdienās un svētku dienās, var tikt pieprasīti papildus paskaidrojumi no atbildīgās personas.
4. Kases čeka (SRF) rekvizītiem (pirkuma datums un laiks, piegādātāja nosaukums u.c.) jāsakrīt ar pārdošanas čeka vai cita pirkumu apliecinoša pārdevēja dokumenta datiem.
5. Preču pieņemšanas fakta vai darba rezultātu apstiprināšanai var pārbaudīt: Kvīts pasūtījuma (f. 0504207) vai Akta (f. 0504101) esamību, noliktavas darbinieku atzīmes par grāmatošanu pārdošanas čekos, aktus atbildīgo darbinieku komisijas un vīzas par darbu (pakalpojumu) pieņemšanu u.c.
6. Lidojuma fakta apstiprināšanai no atbildīgās personas iespējams pieprasīt tikai:
Aviobiļete uz stingras atbildības veidlapas - ja biļete pirkta kasē;
Maršruta / kvīts izdruka - ja tika izsniegta elektroniskā biļete.
Bet atbildīgajai personai var nebūt "papīra" iekāpšanas kartes ar atzīmi par pārbaudes nokārtošanu. No 2019. gada 25. februāra var tikt izsniegta elektroniskā iekāpšanas karte - svītrkoda veidā. Pasažierim ir tiesības:
1) pats izdrukā šādu kuponu un uzrāda pārbaudes laikā;
2) saņemt to drukātā veidā lidostā vai reģistrēšanās punktos, kas atrodas ārpus lidostas;
3) izmantojiet elektroniskā veidā izsniegtu iekāpšanas karti, uzrādot svītrkodu skenēšanai viedtālruņa vai planšetdatora ekrānā pārbaudes laikā
Kasēs iegādāta dzelzceļa biļete ir BSO, t.i. vienlaikus apstiprina apmaksas un transportēšanas faktu.
Prasības obligātajiem rekvizītiem biļetei, kas apliecina braukšanas faktu regulāros maršrutos ar autotransportu un pilsētas sauszemes elektrotransportu, nosaka Pasažieru un bagāžas pārvadāšanas ar autotransportu un pilsētas zemes elektrotransportu noteikumos (apstiprināti ar LR dekrētu). Krievijas Federācijas valdības 2009. gada 14. februāra N 112).
7. Datumiem dzīvesvietas dokumentos, izbraukšanas komandējumā un atgriešanās darbā datumiem jāsakrīt ar datumiem ceļošanas dokumentos. Komandējuma rīkojuma datums nedrīkst būt vēlāks par faktiskās izbraukšanas datumu komandējumā.
Ja darbinieks ilgstoši uzturas komandējuma vietā, inspektori var neatzīt komandējuma izdevumus par pamatotiem un pieprasīt atlīdzināt zaudējumus. Tos nevar atzīt, apliekot ar nodokli peļņu, un tie būs jāņem vērā kā darbinieka ienākumi natūrā (Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 21.03.2017. N 03-04-06 / 16282 vēstule).
8. Svešvalodās sastādītie dokumenti jātulko krievu valodā. Nepieciešams apliecināt tulkojumu grāmatvedības politikā noteiktajā kārtībā - notariāls apstiprinājums nav nepieciešams (instrukcijas N 157n 13. punkts).
Avansa pārskata aizpildīšana notiek gadījumos, kad uzņēmumu un organizāciju darbinieki saņem no grāmatvedības noteiktu naudas summu par izdevumiem, kas saistīti ar viņu profesionālo darbību.
FAILI
Visbiežāk naudas līdzekļu izsniegšana notiek ceļa izdevumiem vai izdevumiem, kas saistīti ar uzņēmuma sadzīves aktivitātēm (kancelejas preču, biroja papīra, mēbeļu u.c. iegāde). Bet pirms finanšu izsniegšanas grāmatvedim jāsaņem atbilstošs uzņēmuma direktora rīkojums vai rīkojums, kurā būs norādīta precīza avansa maksājuma summa un mērķis.
Pēc izdevumu veikšanas darbiniekam, kurš saņēmis naudu, ir pienākums atgriezt atlikumu uzņēmuma kasē vai, ja veikts pārtēriņš, saņemt pārtērēto naudu no kases. Tieši šajā posmā tiek saukts dokuments "Iepriekšējais ziņojums".
Kā pārbaudīt izdevumus
Atlikušo naudu tā vienkārši atgriezt uzņēmuma kasē nav iespējams. Jānodod grāmatvedības speciālistiem papīri, kas apliecina, ka atskaitāmie līdzekļi izlietoti tieši tiem mērķiem, kādiem tie paredzēti. Kā šādus pierādījumus galvenokārt izmanto skaidru naudu un čekus, vilcienu biļetes, stingras atskaites veidlapas utt. Visiem iepriekš minētajiem dokumentiem jābūt skaidri salasāmiem datiem, datumiem un summām.
Pārskata sastādīšanas noteikumi
Līdz šim nav vienota, stingri obligāta pārskata parauga, tomēr lielākā daļa grāmatvežu vecmodīgā veidā izvēlas izmantot iepriekš vispārpiemērotu formu. Tas ir saprotams: tajā ir iekļauta visa nepieciešamā informācija, tostarp −
- informācija par organizāciju, kas izdevusi naudu,
- darbinieks, kurš tos saņēmis
- precīzu naudas summu
- mērķiem, kādiem tie bija paredzēti.
- šeit tiek atspoguļoti arī radušies izdevumi, pievienojot visus apliecinošos dokumentus. Turklāt pārskatā ir grāmatvedības darbinieku paraksti, kuri izsniedza naudu un pieņēma atlikumu, kā arī darbinieks, par kuru tika izsniegti uzskaites līdzekļi.
Zīmogs uz dokumenta nav nepieciešams, jo tas ir daļa no uzņēmuma iekšējās dokumentu plūsmas, turklāt kopš 2016. gada juridiskām personām, tāpat kā līdz šim un individuālajiem uzņēmējiem, ir pilnas likumīgas tiesības neizmantot zīmogus un spiedogus indosamentam. no papīriem.
Dokuments tiek veidots vienā oriģināleksemplārā, un nav vērts kavēties ar tā aizpildīšanu - saskaņā ar likumu tas jāizsniedz ne ilgāk kā trīs dienu laikā pēc tam, kad nauda ir iztērēta.
Tā kā avansa pārskats attiecas uz primāro grāmatvedības dokumentāciju, tas ir jāaizpilda ļoti rūpīgi un jācenšas nepieļaut kļūdas. Gadījumos, kad no tā nav iespējams izvairīties, labāk ir aizpildīt jaunu veidlapu.
Iepriekšēja ziņojuma sagatavošanas piemērs
Neskatoties uz dokumenta nopietno nosaukumu un nozīmi, tā aizpildīšana nav liela problēma.
Dokumenta pirmo daļu aizpilda darbinieks, kurš saņēmis naudu par atskaiti.
- Sākumā tiek rakstīts uzņēmuma nosaukums un norādīts tā OKPO kods () - šiem datiem jāatbilst uzņēmuma reģistrācijas dokumentiem. Tālāk ievadiet grāmatvedības pārskata numuru un tā sagatavošanas datumu.
- Kreisajā pusē dažas rindiņas ir atstātas apstiprināšanai uzņēmuma direktoram: šeit pēc visa pārskata aizpildīšanas vadītājam būs jāsamaksā summa ar vārdiem, jāparaksta un jāparaksta dokumenta apstiprināšanas datums.
- Tad nāk informācija par darbinieku: norādīts struktūrvienība, kurai viņš pieder, viņa personāla numurs, uzvārds, vārds, uzvārds, amats un avansa maksājuma mērķis.
Uz kreiso galdu atbildīgais darbinieks ievada informāciju par izsniegtajiem naudas līdzekļiem, jo īpaši norāda kopējo summu, kā arī informāciju par valūtu, kurā tā izdota (ja tiek izmantotas citu valstu valūtas). Tālāk ir norādīta atlikuma vai pārtēriņa summa.
uz labo galdu datus ievada grāmatvedības speciālists. Šeit tiek ievadīta informācija par grāmatvedības kontiem un darījumiem, jo īpaši norādīti subkonti, caur kuriem iziet nauda un konkrētas summas.
Zem tabulas norādiet izdevumu pārskatam pievienoto pielikumu skaitu (ti, izdevumus apliecinošus dokumentus).
Pēc visas nepieciešamās informācijas aizpildīšanas pārskats un tam pievienotie papīri ir jāpārbauda galvenajam grāmatvedim un attiecīgajā rindā (ar vārdiem un cipariem) jānorāda pārskatam apstiprinātā summa.
Pēc tam pārskatā tiek ievadīti grāmatveža un galvenā grāmatveža autogrāfi, kā arī informācija par atlikušajiem vai pārtērētajiem līdzekļiem - vajadzīgajās šūnās norādīta konkrētā summa un kases orderis, caur kuru tas iziet. Kasieris, kurš pieņēma atlikumu vai izdeva pārsniegumu, arī paraksta uz dokumenta.
Avansa ziņojuma aizmugurē ir informācija par visiem tam pievienotajiem dokumentiem:
- to pilns saraksts ar detaļām, izdošanas datumiem, nosaukumiem, precīzu katra izdevumu summu (izsniegta un pieņemta uzskaitei),
- kā arī uzskaites apakškonta numurs, uz kuru tie tiek novirzīti.
Zem galda atbildīgajai personai jāliek savs paraksts, kas liecinās par ievadīto datu pareizību.
Pēdējā sadaļā (nogriešanas daļa) ir iekļauta kvīts no grāmatveža, kuram atbildīgais darbinieks nodeva izmaksas apliecinošus dokumentus. Šeit ir norādīti
- darbinieka uzvārds, vārds, uzvārds,
- ziņojuma numurs un datums,
- tēriņiem izsniegto līdzekļu apjoms (vārdos),
- kā arī izdevumus apliecinošo dokumentu skaits.
Pēc tam grāmatvedim zem dokumenta jāliek savs paraksts un dokumenta aizpildīšanas datums un šī daļa jānodod darbiniekam, kurš iesniedzis atskaiti.
Atbildīgajai personai, izsniedzot tai līdzekļus (saimniecības vajadzībām, materiālo vērtību iegādei, nosūtot komandējumā u.tml.), ir pienākums aizpildīt avansa pārskatu par izlietotajiem līdzekļiem. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Centrālās bankas direktoru padomes 1993. gada 22. septembra lēmumu N 40 apstiprinātās kārtības skaidras naudas darījumu veikšanai Krievijas Federācijā 11. punktu personām, kuras saņēmušas skaidru naudu kontā, ir pienākums ne vēlāk kā trīs darba dienu laikā pēc termiņa beigām, par kuru tie tika izsniegti, vai no dienas, kad šīs personas atgriežas no komandējuma, iesniedz organizācijas grāmatvedībā pārskatu par iztērētajām summām un veic galīgo norēķinu viņiem. Tajā pašā laikā periodu, par kuru tiek izsniegti līdzekļi pārskatam, nosaka organizācijas vadītājs.
Skaidras naudas izsniegšana saskaņā ar pārskatu tiek veikta tikai personai, kura ir darba attiecībās ar organizāciju, pamatojoties uz konkrētas atbildīgās personas pilnu pārskatu par iepriekš tai izsniegto avansa maksājumu. Naudas līdzekļu, ko izrakstījusi viena persona, pārskaitīšana citai personai ir aizliegts.
Atbildīgām personām izsniegto naudas līdzekļu uzskaitei izmanto avansa pārskatu. Ar Krievijas Valsts statistikas komitejas 01.08.2001. dekrētu N 55 tika apstiprināta avansa pārskata forma (veidlapa N AO-1) to līdzekļu uzskaitei, kas izsniegti saskaņā ar administratīvo un uzņēmējdarbības izdevumu pārskatu.
Vispārīgi noteikumi avansa atskaites aizpildīšanai
Avansa atskaite tiek izmantota norēķiniem ar atbildīgajām personām. Avansa atskaites veidlapa ir divpusējs dokuments. Atbildīgās personas izdevumu pārskata priekšpusē sniedz informāciju par sevi un reversā aizpilda 1.-6. aili faktiski iztērētajām summām, pievienojot veiktos izdevumus apliecinošus dokumentus. Grāmatvedībā tiek pārbaudīta avansu pārskatu pareiza noformēšana un veiktos izdevumus apliecinošo dokumentu pieejamība, mērķtiecīga līdzekļu izlietošana, un tiek aizpildīta avansa pārskata otrās puses 7.-10.aile, kurā ir informācija par akceptētajiem izdevumiem. grāmatvedības nodaļa grāmatvedībai. Pārbaudītus avansa ziņojumus apstiprina organizācijas vadītājs.
Ārvalstu valūtā samaksātās summas tiek uzskaitītas gan ārvalstu valūtā, gan rubļos pēc Krievijas Federācijas Centrālās bankas noteiktā kursa. Atbildīgo personu parāda summas atmaksa ārvalstu valūtā un šīs summas atspoguļošana avansa pārskatā rubļos tiek veikta pēc Krievijas Federācijas Centrālās bankas maiņas kursa avansa pārskata apstiprināšanas dienā. ko veic iestādes vadītājs.
Avansa pārskata pieņemšanas kārtība uzskaitei
1. Naudas izsniegšana zem pārskata.
Pamats naudas izsniegšanai saskaņā ar pārskatu ir naudas izsniegšanas pieteikums, kurā atbildīgās personas pienākums ir norādīt konkrētu avansa saņemšanas mērķi, naudas saņemšanas termiņu. Pieteikums tiek nosūtīts organizācijas vadītājam. Pēc atbilstoša vadītāja apstiprinājuma tas nonāk grāmatvedības nodaļā naudas izsniegšanai. Šajā gadījumā grāmatvedim ir pienākums pārbaudīt iepriekšējā avansa maksājuma (kas norādīts pieteikumā ar atbilstošu atzīmi) atlikuma neesamību.
Nosūtot komandējumā, naudas izsniegšanas pamats ir atbilstošs vadītāja rīkojums, pēc kura izlasīšanas darbinieks sastāda iesniegumu ar provizorisku aprēķinu par līdzekļiem, kas viņam būs nepieciešami komandējumā.
2. Kad ir radušies izdevumi.
Darbiniekam atgriežoties no komandējuma (vai pēc inventāra iegādes, pakalpojumu saņemšanas u.c.), viņš vienotā formā sastāda avansa pārskatu, kas jāiesniedz grāmatvedībā.
Ja iztērēts mazāk nekā saņemts, tad neiztērēto summu atlikums tiek atgriezts kasei saskaņā ar ienākošo kases orderi.
Ja iztērēts vairāk nekā saņemts, tad avansa atskaites pārtēriņš tiek izsniegts darbiniekam uz izdevumu kases orderi.
3. Grāmatvedis pārbauda darbiniekam izsniegto līdzekļu mērķtiecīgu izlietojumu.
4. Pārbaudīto izdevumu pārskatu apstiprina vadītājs vai pilnvarota persona.
Par primārajiem dokumentiem
Saskaņā ar Art. 9. 1996. gada 21. novembra federālā likuma N 129-FZ "Par grāmatvedību" (turpmāk - likums N 129-FZ), visi organizācijas veiktie saimnieciskie darījumi ir jādokumentē ar apliecinošiem dokumentiem. Šie dokumenti kalpo kā primārie grāmatvedības dokumenti, uz kuru pamata tiek kārtota grāmatvedība. Uzskaitei tiek pieņemti primārie grāmatvedības dokumenti, ja tie ir noformēti primārās dokumentācijas vienoto veidlapu albumos ietvertajā formā. Dokumentos, kuru forma šajos albumos nav paredzēta, jāietver obligātās ziņas, kas uzskaitītas Art. Likuma N 129-FZ 9. pants. Pēc noteiktā termiņa beigām organizācijas darbiniekam, kurš saņēma līdzekļus saskaņā ar pārskatu, ir pienākums iesniegt grāmatvedības nodaļai avansa ziņojumu ar visiem apliecinošiem dokumentiem, kas apstiprina radušos izdevumus.
Avansa ziņojumam pievienotajiem apliecinošajiem dokumentiem jāatbilst šādām pamatprasībām:
- apliecinošie dokumenti tiek iesniegti oriģinālā;
- formā tiem jāatbilst pieņemtajām primāro dokumentu apstrādes un aizpildīšanas prasībām;
- pēc darījumu būtības būtu konstatējama apliecinošo dokumentu saistība ar atbildīgajai personai izsniegtā skaidras naudas avansa paredzēto mērķi.
Avansa ziņojuma aizpildīšana
Avansa ziņojumu vienā eksemplārā sastāda atbildīgā persona.
Avansa pārskata veidlapas virsraksta daļā atbildīgā persona norāda:
- organizācijas nosaukums, kas viņu nosūtīja komandējumā;
- struktūrvienība (nodaļa, nozare), kurā darbinieks strādā;
- jūsu uzvārds, vārds un uzvārds (aile "Atbildīgā persona");
- pozīcija;
- avansa iecelšana (vērtību iegāde, pakalpojumu apmaksa, ceļa izdevumi utt.).
Grāmatvedis kontroles veikšanai avansa pārskata veidlapas virsraksta daļā norāda informāciju par naudas izsniegšanu (norāda dokumenta, kurā nauda izsniegta, numuru un datumu, un atbilstošo konta numuru) un datus par klātbūtni. atlikumu vai pārtēriņu par iepriekšējo avansu.
Avansa pārskata veidlapas virsraksta daļā ir arī tabula “Grāmatvedības ieraksts”, kurā grāmatvedis pārskaita ierakstāmās summas no avansa pārskata otrās puses atbilstoši atbilstošai kontu korespondencei.
Avansa atskaites apakšā ir sadaļa - grāmatveža kvīts, ka atskaite pieņemta pārbaudei ar visiem pievienotajiem dokumentiem. Kvītā norāda atbildīgās personas uzvārdu, vārdu, uzvārdu, avansa atskaites numuru un datumu, ar vārdiem dokumentēto izdevumu summu, pievienoto dokumentu skaitu, kā arī lapu skaitu šajos dokumentos. Pēc visa pārskata aizpildīšanas grāmatvede pa griezuma līniju noplēš čeku un nodod to atbildīgajai personai.
Pirms avansa atskaites otrās puses aizpildīšanas atbildīgajai personai jāsistematizē primārie dokumenti (biļetes, transporta pavadzīmes, bagāžas kvītis, pavadzīmes no viesnīcām vai citām personām, kas sniedz izmitināšanas un izmitināšanas pakalpojumus privātpersonai, pirkuma apliecības, pavadzīmes, pavadzīmes). utt.). d.). Dokumenti jāveido hronoloģiskā secībā, numurēti. Nelieli dokumenti (piemēram, vilciena biļete) parasti ir jāielīmē uz A4 lapas.
Avansa atskaites otrā puse ailēs tiek aizpildīta šādā secībā:
N p / p - Dokumenta numuru norāda secībā, atkarībā no tā, kā atbildīgā persona tos numurējusi un sistematizējusi. Avansa atskaitei dokumentus pievieno kārtībā.
Datums – darījuma datums, kam pievienots naudas līdzekļu maksājums un norādīts dokumentā. Tas ir dokumenta datums. Par komandējuma dienas naudu var norādīt vadītāja rīkojuma par komandējumu izpildes datumu.
Numurs - tiek norādīts dokumenta numurs (kases čeka numurs, biļetes numurs utt.)
Kam, par ko un pēc kāda dokumenta izmaksāts - Naudas līdzekļu saņēmējs, operācijas saturs (braukšanas maksa, preču iegāde, gultasveļas apmaksa, dienas nauda utt.), dokumenta (biļetes) nosaukums , čeks, pirkuma apliecība, rēķins, ceļojuma apliecība) utt.)
Izdevumu summa — norāda atmaksājamo naudas summu
uzņēmums par atbildīgās personas iztērētajiem līdzekļiem
Ja apliecinošo dokumentu skaits pārsniedz avansa ziņojuma veidlapas rindu skaitu, atbildīgā persona saņem veidlapas otro aizmugurējo lapu, ja nepieciešams, trešo utt., atskaites veidlapas un sastāda avansa ziņojumu uz vairākām veidlapām. Pārskata pirmās veidlapas beigās ir norādīts: “Aprēķina beigas skatīt avansa pārskata turpinājumā (turpinājumi N). Otrās un turpmākās atskaišu formas augšpusē ir norādīts: “Avansa ziņojuma turpinājums... Pilns vārds. N…".
Aizpildītā avansa pārskata veidlapa jāparaksta atbildīgajai personai.
Atbildīgās personas avansa ziņojumu, kas neatbilst augstāk minētajām prasībām, grāmatvedība pārbaudei un uzskaitei nepieņem. Atbildīgā persona šajā gadījumā paliek uzņēmuma parādnieks atskaitē saņemto līdzekļu apmērā līdz šo līdzekļu summas atmaksai.
Avansa atskaites pārbaude pie grāmatveža
Saņemot no atbildīgās personas aizpildīto avansa pārskatu un tam pievienotos dokumentus, grāmatvedis pārbauda šos dokumentus un avansa pārskata aizpildīšanas pareizību. Pārbaude tiek veikta:
- atbilstoši veidlapai - visu apliecinošo dokumentu un to pielikumu esamība, rekvizītu aizpildīšana un avansa ziņojuma izpildes pareizība, datu pārsūtīšanas pareizība no dokumentiem uz avansa ziņojumu, atbildīgās personas paraksts;
- saturiski - iesniegto dokumentu atbilstība saņemtā uzdevuma mērķim, to ticamība, tajos aizpildīto rekvizītu esamība, atbilstošās atzīmes ceļojuma apliecībā, izmaksu datumi uz reālo laiku. uzdevums ir noteikts;
- aritmētiskā pārbaude - pārbauda saskaņā ar šo pārskatu kopējo atmaksājamo līdzekļu summas aprēķina pareizību utt.
Pārbauda arī atbildīgās personas atskaites par saņemtajiem līdzekļiem pilnīgumu, tas ir, vai šī persona atmaksā neiztērēto līdzekļu atlikumu.
Grāmatveža atklātos avansa ziņojuma aizpildīšanas pārkāpumus viņš norāda uz šī dokumenta veidlapas, kuru aizpilda atbildīgā persona. Grāmatvedim ir tiesības noteikto avansa pārskata un dokumentu sagatavošanas prasību neievērošanas gadījumā atdot tos atbildīgajai personai pareizai noformēšanai.
Izdevumu pārskats - primārais dokuments, kas tiek sastādīts darbinieka atskaitei par naudas izlietojumu preču, pakalpojumu, darbu iegādei. Izdevumu pārskatu aizpildīsim kopā: izskatīsim visu darbību ķēdi, kuras rezultāts būs pareiza izdevumu pārskata sastādīšana. Iepriekšēja ziņojuma veidlapu varat lejupielādēt šī raksta beigās.
Organizācijai jāizstrādā un jāapstiprina vietējie noteikumi, kas regulē skaidrās naudas aprites kārtību, tostarp to izsniegšanu atbildīgajām personām. Šādi dokumenti ir:
- noteikumi par norēķiniem ar atbildīgajām personām, kas izstrādāti, ņemot vērā Krievijas Bankas 2014.gada 11.marta rīkojuma Nr.3210-U prasības (turpmāk – kārtība Nr.3210-U);
- organizācijas vadītāja apstiprināts darbinieku saraksts, kuriem ir tiesības saņemt atskaitāmos līdzekļus;
- darījumu braucienu pasūtījumi;
- darbinieka iesniegums par uzskaites summu izsniegšanu (norādot kontu naudas pārskaitīšanai bezskaidras naudas veidā).
Tādējādi avansu summas tiek izsniegtas tikai noteiktā secībā, pamatojoties uz uzņēmuma direktora rīkojumu un/vai darbinieka iesniegumu.
Uzskaites summu izsniegšana
Vispārējo līdzekļu izsniegšanas kārtību pārskata ietvaros nosaka kārtības Nr.3210-U 6.3.punkts. Tāpēc uzņēmums var izmaksāt uzskaitāmo naudu šādos veidos:
- skaidra nauda no kases;
- ar bankas pārskaitījumu uz bankas karti (sk. Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2014. gada 25. augusta vēstuli Nr. 03-11-11 / 42288).
Skaidru naudu ir iespējams izsniegt darbiniekiem, ar kuriem ir noslēgts darba līgums vai civiltiesisks līgums (sk. Krievijas Federācijas Centrālās bankas 02.10.2014. vēstuli Nr. 29-R-R-6 / 7859).
Tieši pirms naudas līdzekļu izsniegšanas uzņēmuma grāmatvedības nodaļas darbiniekam ir jāpārbauda darbinieka parādu esamība par pirmstermiņa avansiem. Ja šādas informācijas nav (darbinieks nav ziņojis par iepriekš izsniegtajiem naudas līdzekļiem), viņam nav tiesību saņemt citas uzskaitāmās summas (Kārtības Nr.3210-U 3.punkta 6.3.punkts).
Iepriekšēja atskaite
Avansa pārskata forma par 2020. gadu ir palikusi nemainīga. Neaizmirstiet, ka avansa ziņojumam obligāti jāpievieno apliecinošie dokumenti.
Likumā nav ietvertas prasības par primāro grāmatvedības dokumentu vienoto formu obligātu izmantošanu. Tajā pašā laikā katrs saimnieciskās dzīves fakts ir jāreģistrē ar primāro grāmatvedības dokumentu, kas noteikts Art. 9. likuma Nr. 402-FZ. Organizācijām ir tiesības izvēlēties:
- patstāvīgi izstrādāt atskaišu formas;
- izmantot vienoto veidlapu Nr. AO-1 (apstiprināta ar Krievijas Valsts statistikas komitejas 01.08.2001. dekrētu Nr. 55).
Avansa atskaites veidlapu veidlapā Nr.AO-1 varat bez maksas lejupielādēt Excel izklājlapas formātā raksta beigās, un aizpildīšanas piemērs ir parādīts zemāk esošajā attēlā.
Visiem piemērotajiem primārajiem dokumentiem jābūt apstiprinātiem grāmatvedības politikā (likuma Nr. 402-FZ 4. punkts PBU 1/2008 "Organizācijas grāmatvedības politika").
Atbildīgajai personai pēc naudas līdzekļu saņemšanas ir pienākums ne ilgāk kā trīs darbdienu laikā pēc derīguma termiņa beigām, par kuru atskaitei tika izsniegti līdzekļi, vai no dienas, kad viņi iestāties darbā, pārsūtīt avansa pārskatu ar pievienoto. apliecinošie dokumenti (instrukcijas Nr.3210-C 6.3.punkts) grāmatvedība. Ja avansa ziņojums nav sastādīts savlaicīgi, tas ir skaidras naudas disciplīnas pārkāpums (Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.1. pants).
Aizpildīšanas pasūtījums
Apsveriet, kā aizpildīt avansa ziņojumu (2020. gada aizpildīšanas paraugu skatiet tālāk). Piemēram, piemērota ir vienotā forma AO-1 “Avanss atskaite”.
Atbildīgā persona ievada datus šādos laukos.
Veidlapas Nr. AO-1 priekšpuses aizpildīšana:
- tās organizācijas nosaukums, kura izdevusi līdzekļus pārskatam;
- Sagatavošanas datums;
- strukturālais iedalījums;
- atbildīgās personas dati: pilns vārds, amats, cilne. istaba;
- avansa iecelšana, piemēram: ceļa izdevumi, mājsaimniecības. vajadzības utt.;
- apakšā norāda pievienoto apliecinošo dokumentu skaitu.
Veidlapas Nr. AO-1 otrās puses aizpildīšana:
- visas ziņas par apliecinošo dokumentu(-iem), kas apstiprina radušos izdevumus;
- veikto izdevumu summa tiek atspoguļota ailē "Izdevumu summa pārskatā".
Finanšu vai grāmatvedības dienesta darbinieks pārbauda atbildīgās personas aizpildītos laukus un papildus aizpilda šādus laukus:
- istaba;
- informācija par izmaksātajiem līdzekļiem, kas sadalīti pa summām: iepriekšējie avansi (bilance vai pārsniegums); izsniedz no kases kārtējiem izdevumiem (uzziņai, norādot valūtas);
- "iztērēts" - norāda apstiprināto summu;
- "bilance/pārtēriņš" - tiek aprēķināts atlikušo līdzekļu apjoms;
- "Grāmatvedības ieraksts" - jāsatur grāmatojumi, kas tiks ievietoti pēc pārskata apstiprināšanas.
Pēc dokumenta aizpildīšanas pareizības, pareizības, kā arī izsniegto līdzekļu paredzētā izlietojuma pārbaudes veidlapa tiek nosūtīta apstiprināšanai organizācijas vadītājam.
Pēc avansa pārskata apstiprināšanas tā otrā pusē ailē “Uzskaitei pieņemto izdevumu summa” norāda summas, norādot grāmatvedības kontus, kuros tiks ieskaitītas atbildīgās personas izmaksas. Avansa atskaite, grāmatojumi tajā jāatbilst grāmatvedības reģistros veiktajiem ierakstiem. Tālāk tiek veikti gala norēķini ar atbildīgo personu.
Avansa atskaites noplēstā daļa tiek atdota darbiniekam. Šis stubs ir atbildības ziņošanas pierādījums.
Parauga pildījums AO-1
apliecinošie dokumenti
Apliecinošos dokumentus var iedalīt divās grupās:
- finansiāli - apstiprina naudas līdzekļu samaksas faktu un uzskaites summu izlietošanu paredzētajam mērķim;
- nosūtīšana - apstipriniet materiālo vērtību saņemšanas faktu.
Visos apliecinošajos dokumentos jāietver prasītie rekvizīti: darījuma partnera nosaukums, datums, saimnieciskās dzīves fakta saturs, daudzums, izmaksas, kā arī pārskata sastādītājas pilns vārds, amats un paraksts.
Apsveriet dažāda veida apliecinošo dokumentu aizpildīšanas iespējas.
Skaidras naudas kvīts un stingra atskaites forma
Kases čeks vai stingrās atskaites veidlapa (turpmāk - BSO) apliecina faktisko maksājumu (tas ir, faktu, ka atbildīgā persona ir iztērējusi saņemto naudu). Veidlapās jāiekļauj obligātie dati, kas paredzēti 1. pantā. 4.7 54-FZ.
Ņemot vērā to darbības specifiku vai atrašanās vietas īpatnības, darījuma partneri veic norēķinus, neizmantojot kases aparātus (likuma Nr. 54-FZ 2. panta 2., 3., 5.-7. punkts).
BSO obligātie rekvizīti ir:
- tituls;
- sērija;
- BSO numerācija;
- maksājuma datums un BSO reģistrācijas datums;
- pakalpojumu sniedzēja nosaukums ar TIN un adresi;
- pakalpojumu nosaukums un izmaksas;
- amats, personiskais paraksts un pilns vārds piegādātāja darbinieks;
- drukāšana (ja tāda ir);
- veidlapu izgatavojušās tipogrāfijas nospiedums.
BSO jābūt informācijai par tipogrāfiju (nosaukums, adrese, TIN); speciālā rindā tipogrāfiski jāiedrukā veidlapas sērija un numurs.
Pārdošanas kvīts un rēķini
Pārdošanas čekam nav vienotas formas. Attiecīgi katrai organizācijai ir tiesības patstāvīgi izstrādāt veidlapas. Tas attiecas arī uz rēķiniem. Veidlapā ir jāpārbauda tikai obligāto detaļu klātbūtne.
Jāņem vērā, ka šie dokumenti ir nosūtīšanas dokumenti un nesatur maksājuma apstiprinājumu, attiecīgi nesamazina atskaitāmo summu apmēru, izņemot gadījumus, kad preču un materiālu iegāde tiek veikta no UTII maksātājiem, kuri neizmanto skaidru naudu. reģistros. Šajā gadījumā izdevumu apliecinājums būs pārdošanas kvīts (sk. Krievijas Finanšu ministrijas 2010. gada 19. janvāra vēstuli Nr. 03-03-06 / 4/2, 2009. gada 11. novembris Nr. 03-01 -15/10-492, datēts ar 01.09.2009. Nr. 03-01-15/9-436).
Rēķini un UPD
Rēķins ir nodokļu dokuments, kas šajā gadījumā sniedz iespēju pieņemt no budžeta atskaitāmo PVN. Lūdzu, ņemiet vērā, ka rēķini fiziskām personām, kas iegādājas preces (darbus, pakalpojumus) par skaidru naudu, tiek izrakstīti tikai tad, ja ir pilnvara šīs veidlapas saņemšanai (Nodokļu kodeksa 168. panta 7. punkts).
Universāls pārskaitījuma dokuments ir gan nodokļu, gan nosūtīšanas dokuments. Saskaņā ar UPD jūs varat vienlaikus pieņemt preces un materiālus un ņemt vērā no budžeta atskaitāmo PVN.
Rēķins un UPD nav materiālo vērtību samaksu apliecinoši dokumenti, attiecīgi nesamazina uzskaites summu apmēru.
2020. gadā ir ieviestas jaunas rēķinu veidlapas un UPD!
Atsevišķu darījumu apliecinošie dokumenti
Atsevišķai izskatīšanai ir nepieciešama ceļa un viesmīlības izdevumu dokumentēšanas procedūra. Tālāk mēs atzīmējam galvenos punktus šīm izmaksu grupām.
Ceļa izdevumi
Pēc Valdības dekrētu Nr.749 “Par darbinieku nosūtīšanas komandējumos” (turpmāk - Rīks Nr.749) pieņemto grozījumu stāšanās spēkā komandējuma apliecības, amata norīkojuma un atskaites par uzņēmējdarbībā veikto darbu veidlapas. brauciens nav obligāts. Organizācijām ir tiesības paredzēt šo veidlapu aizpildīšanas nepieciešamību vietējā normatīvajā aktā.
Ja organizācija nolemj neizmantot ceļojuma apliecības, tad, lai apstiprinātu dienas naudu, komandējuma avansa atskaitei ir jāpievieno jebkuras formas grāmatvedības izziņa. Sertifikāta veidlapa jāapstiprina kā daļa no grāmatvedības politikas.
Tiesību akti neierobežo maksājumu apmēru dienas naudas veidā organizācijas darbiniekiem. Dienas naudas apmērs jāapstiprina ar rīkojumu vai jānorāda nolikumā par ceļa izdevumiem. Dienas pabalsti ir atbrīvoti no apdrošināšanas prēmiju maksāšanas, kas nepārsniedz 700 rubļu par katru dienu, kas pavadīta komandējumā Krievijas Federācijas teritorijā, un ne vairāk kā 2500 rubļu par katru dienu, kas pavadīta komandējumā ārzemēs. Nodokļu kodeksa 422. panta 2. punkts). Tādā pašā apmērā dienas naudas netiek iekļautas darbinieka ienākumos, aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 3. punkts).
Nedrīkst aizmirst, ka, braucot komandējumos uz rajonu, kur darbiniekam ir iespēja katru dienu atgriezties mājās, vai nosūtot darbinieku vienas dienas izbraukumā, dienas nauda netiek izmaksāta (lēmuma Nr.749 11.punkts). .
E-biļete
2020.gada komandējuma avansa atskaite jāaizpilda, ņemot vērā Finanšu ministrijas atzinumu, kas izklāstīts 2017.06.06. vēstulē Nr.03-03-06/1/35214. Šajā vēstulē ir paskaidrots, ka gadījumā, ja biļete tiek iegādāta elektroniski, e-talona čeks un iekāpšanas karte ir dokumentēts pierādījums ienākuma nodokļa aprēķināšanai.
Tajā pašā laikā iekāpšanas kartei atbildīgajai personai jāapstiprina gaisa transporta pakalpojuma fakts. Parasti šis rekvizīts ir pārbaudes zīmogs.
Ja uz izdrukātās elektroniskās iekāpšanas kartes nav pārbaudes zīmoga, nodokļu maksātājam ir jāapstiprina fakts, ka gaisa transporta pakalpojums atbildīgajai personai sniegts citā veidā.
Pārvadātāju sniegto pakalpojumu uzskaite
Ļoti bieži premium biļetē ir iekļautas pakalpojumu izmaksas (ēdienu komplekts, pirmās nepieciešamības preces un higiēnas preces, tostarp gultas veļa, apdrukas materiāli utt.).
Finanšu ministrija 16.06.2017 vēstulē Nr.03-03-РЗ/37488 skaidroja, kā tiek ņemta vērā papildu pakalpojumu izmaksas.
Papildu pakalpojumu izmaksas, braucot ar luksusa automašīnām, netiek apliktas ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (Nodokļu kodeksa 217. panta 3. punkts).
Organizāciju peļņas aplikšanas nolūkā papildu pakalpojumu izmaksas tiek pilnībā ņemtas vērā kā daļa no citiem izdevumiem (Nodokļu kodeksa 12. pants, 1. punkts, 264. pants).
Bet par PVN viedoklis ir pretējs: ja papildu maksu un pakalpojumu summa tiek veidota, ņemot vērā ēdināšanas pakalpojumu izmaksas, PVN summa nav atskaitāma (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 171. panta 7. punkts). ).
Reprezentācijas izdevumi
Nevienā no spēkā esošajiem noteikumiem nav norādījumu par viesmīlības izdevumu apmēru un uzskaites kārtību. Pamatojoties uz to, organizācijai patstāvīgi jāizstrādā un grāmatvedības politikā vai īpašā normatīvajā aktā jāapstiprina apliecinošo dokumentu saraksts, kas apliecina atbildīgo personu viesmīlības izdevumu pamatotību un saimnieciskās darbības mērķi.
Lai pareizi atspoguļotu Krievijas un ārvalstu delegāciju uzņemšanas un apkalpošanas izmaksas, iesakām noformēt šādus dokumentus (skat. Finanšu ministrijas vēstules Nr. ):
- rīkojums par komisijas iecelšanu viesmīlības izdevumu norakstīšanas likumības pārbaudei;
- organizācijas vadītāja parakstīta delegācijas uzņemšanas vispārējā tāme, norādot atbildīgo par delegācijas uzņemšanu, un izdevumu saraksts (detalizēts);
- dokumentu, kurā norādīts: delegācijas ierašanās mērķis (piemēram, ielūgums), sanāksmes programma, delegācijas sastāvs, norādot gan uzaicinātās puses, gan organizācijas pozīcijas;
- izlietoto suvenīru vai gatavās produkcijas paraugu sertifikātu, kas norāda, kas, kam un cik nodots;
- veiktā bufetes servisa aprēķins: norādot produktu veidu, cenu, daudzumu un kopējo summu, ko paraksta atbildīgā un galdu apkalpojošā persona.
Pārskatiem jāpievieno izstrādājumu, suvenīru un citu inventāra priekšmetu iegādi apliecinoši dokumenti.
Viesmīlības izdevumos tiek iekļauti izdevumi, kas nepārsniedz 4% no nodokļa maksātāja pārskata (taksācijas) perioda darbaspēka izmaksām. Par viesmīlības izdevumiem netiek atzīti šādi izdevumi:
- izklaides izdevumi;
- ar atvaļinājumiem saistītie izdevumi.
Ar atbildīgās personas starpniecību izsniegto reprezentācijas izdevumu atzīšanas datums ir organizācijas vadītāja avansu pārskata apstiprināšanas datums.
Iepriekšējo atskaišu glabāšana
Nodokļu uzskaites vajadzībām dokumenti jāglabā 4 gadus (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 8. apakšpunkts, 1. punkts, 23. pants). Jāņem vērā, ka gadījumā, ja tiek saņemti zaudējumi, tad izdevumus apliecinošie dokumenti jāglabā 10 gadus (4.punkts
Atskaites summas ir nauda, kas tiek dota darbiniekiem uzņēmuma pasūtījumu izpildei. Salīdzinoši nesen tika noteikti jauni ziņošanas noteikumi - no 2017. gada 19. augusta, pieņemot Krievijas Bankas direktīvas Nr.3210-U jauno redakciju.
Darba devējs saskaņā ar Art. 19, ir pienākums organizēt un uzturēt saimnieciskās darbības faktu iekšējo kontroli. Kārtību, kādā uzraugāma naudas izsniegšana atbildīgajām personām, nosaka uzņēmuma vadītājs. Viņš izdod rīkojumu ar to personu sarakstu, kurām ir tiesības saņemt līdzekļus no organizācijas kases.
Atbildīgās ir personas, kurām organizācija vai individuālais uzņēmējs izsniedz naudu pasūtījumu izpildei un kurām ir jāsniedz pārskats par to izlietojumu. Tie ir jebkuri uzņēmuma darbinieki.
Kā saņemt naudu
Pirms grozījumu ieviešanas darbiniece naudas saņemšanai uz grāmatvedību vai personāla daļu nosūtīja iesniegumu, kurā norādīja nepieciešamo summu un skaidrojumu, kam tā tiks tērēta. Bet 2017. gadā no 19. augusta kļuva vieglāk izsniegt darbiniekiem atskaites. Izmaiņas paredz Krievijas Federācijas Centrālās bankas 2017.gada 19.jūnija instrukcija Nr.4416-U. No 19.08.2007 iesniegums nav jāiesniedz. Lai izsniegtu naudu, pietiek ar rīkojumu vai citu uzņēmuma administratīvo dokumentu direktora vārdā. Šāda dokumenta forma ir patvaļīga. Bet tajā jāiekļauj šāda informācija:
- PILNAIS VĀRDS. sejas;
- dokumenta reģistrācijas numurs;
- skaidras naudas summa;
- periods, uz kuru tiek izsniegta skaidrā nauda;
- galamērķis (pēc izvēles)
- direktora paraksts un datums.
Norēķinus ar atbildīgajām personām atļauts veikt 2020.gadā, ņemot vērā jaunākās izmaiņas, pēc jauna izziņu parauga:
Pieteikums no darbinieka
Paziņojums, apgalvojums
Aicinu izsniegt naudas līdzekļu kontu 1000 rubļu apmērā biroja piederumu iegādei.
Rīkojums par atbildīgām personām
RĪKOJUMS Nr.4
par atbildīgām personām
Lai nodrošinātu skaidrās naudas disciplīnu
ES PASŪTU:
1. Galvenā grāmatvede Maksimova L.I. reizi nedēļā izraksta kontu par summām, kas nepārsniedz 3000 (trīs tūkstošus) rubļu šādiem darbiniekiem:
- grāmatvede Frolova T.N. skaidras naudas norēķiniem visos nepieciešamajos apstākļos;
- apgādes vadītāja E.D.Romanova kancelejas preču iegādei organizācijas vajadzībām.
2. Izziņas izsniegšanas termiņš ir 3 darba dienas.
3. Visos pārējos gadījumos skaidras naudas izsniegšanu apstiprina ar atsevišķu rīkojumu.
Iepazinušies ar pasūtījumu:
Kādu summu izsniegt apakšziņojumu
Krievijā norēķini rubļos, kas tiek veikti viena līguma ietvaros, nedrīkst pārsniegt 100 000 rubļu. Par to ir norāde Krievijas Federācijas Centrālās bankas 07.10.2013. instrukcijas Nr. 3073-U 5. un 6. punktā.
Tiek uzskatīts, ka šo robežu nevar pārsniegt. Bet ir arī nianses. Šis tēriņu limits ir noteikts tikai norēķiniem ar citām organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem (sk. Krievijas Federācijas Centrālās bankas instrukcijas Nr. 3073-U 6. punktu). Un tas neattiecas uz norēķiniem ar personām, kuras ir uzņēmuma darbinieki. Tas ietver darba samaksu, sociālos pabalstus, organizācijas vadītāja personīgās vajadzības un naudas līdzekļu ieskaitīšanu kontā. Ņemot to vērā, lielākas summas izsniegšana nav kases disciplīnas pārkāpums.
Vai man ir nepieciešama atskaite par saņemto summu?
Kā norādīts Krievijas Federācijas Centrālās bankas 2014.gada 11.marta instrukcijas Nr.3210-U 6.3.punktā, līdz 2017.gada 19.augustam bija aizliegts izsniegt naudu, ja darbinieks neiesniedza atskaiti par iepriekš saņemtajām summām. . Šeit Centrālā banka veica izmaiņas apakšpārskatā. Tagad naudu atļauts izsniegt arī tad, ja darbinieks nav atmaksājis parādu par iepriekš izsniegtajiem līdzekļiem.
Bet tas nenozīmē, ka darbiniekiem vairs nav jāizsniedz avansa atskaites par iztērētajām summām. Atskaites dokumenti par iztērēto naudu darbiniekam jānodod grāmatvedībai.
Ziņojuma termiņi
Kā norādīts Krievijas Federācijas Centrālās bankas 2014. gada 11. marta instrukcijas Nr. 3210-U 6.3. punktā, darbiniekam ir pienākums ne vēlāk kā trīs darbdienu laikā pēc tam, kad beidzies pilnvaru termiņš, iesniegt ziņojumu par saņemtajām summām. periods, par kuru šīs summas tika izsniegtas. Bet jaunās atskaites prasības nenosaka konkrētu termiņu, kurā darbiniekam jāiesniedz atskaite par iztērēto naudu. Tas ir norādīts darba devēja rīkojumā.
Ja atgriešanas termiņš nav noteikts, darbinieks ziņojumu iesniedz tajā pašā dienā, kad to saņēmis. Par to ir norāde Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2005. gada 24. janvāra vēstulē Nr. 04-1-02 / 704.
Bet ir īpaši nosacījumi. Saskaņā ar noteikumu 26. punktu, kas apstiprināts ar Krievijas Federācijas valdības 2008. gada 13. oktobra dekrētu Nr. 749, darbiniekam ir pienākums par tiem ziņot 3 darba dienu laikā no atgriešanās dienas.
Kas jāņem vērā 2020
Pieņemot atskaiti, ņem vērā izmaiņas kases čeku un BSO noformējumā. No 01.07.2019. tā vietā izsniegtajā kases čekā vai BSO ir iekļauta informācija par pircēja (organizācijas vai individuālā uzņēmēja) vārdu un uzvārdu un viņa TIN.
- Ja grāmatvedim par preču un pakalpojumu iegādi organizācijas interesēs tika izsniegta pilnvara un viņš to uzrādīja pārdevējam, tad pārdevējam ir pienākums atspoguļot šos datus izsniegtajā kases čekā.
- Ja pārdevējs nevar droši konstatēt, ka fiziska persona darbojas konkrētas organizācijas interesēs, viņam nav pienākuma ievērot šo čeka izsniegšanas prasību. Šajā gadījumā pircējs pārdevējam ir pati privātpersona. Un kases čeks tiek izsniegts parastajā kārtībā.
Mainām skaidras naudas darījumu veikšanas regulējumu
Kopš ir veiktas korekcijas naudas izsniegšanas kārtībā, izmaiņas uzskaites summās 2020.gadā skāra arī dokumentāciju. Uzņēmumiem jāatjaunina savi avansu noteikumi.
Darbiniekiem ir tiesības uzņēmuma kasē saņemt uzskaites naudas līdzekļus skaidrā naudā. Uzņēmumam ir atļauts arī izsniegt naudu uz bankas karti, tajā skaitā darbinieka algas karti (sk. instrukciju Nr. 3073-U, Krievijas Finanšu ministrijas 2014. gada 25. jūlija vēstuli Nr. 03-11-11 / 42288). Lai tas būtu iespējams, uzņēmuma grāmatvedības politikā būtu jānosaka norēķinu kārtība ar atbildīgajiem darbiniekiem.
Nauda tiek izsniegta ar kases starpniecību saskaņā ar šādām prasībām:
- Noformējot kases dokumentus, grāmatvedim jāvadās pēc instrukcijas Nr.3210-U noteikumiem.
- Nauda tiek izsniegta atbildīgajai personai, pamatojoties uz rīkojumu (vai citu administratīvu dokumentu) vai pēc tās rakstiska iesnieguma. Kā norādīts Krievijas Federācijas Centrālās bankas 2017.gada 6.septembra vēstulē Nr.29-1-1-OE / 2064, rīkojumu paraksta direktors, tajā norādīts datums un reģistrācijas numurs.
- Periods, uz kuru tiek izsniegti uzskaites līdzekļi, ir noteikts to izsniegšanas administratīvajā dokumentā. Pārskata termiņš (instrukcijas Nr.3210-U 2.punkts 6.3.punkts) ir 3 dienas. Šajā laikā grāmatvedim ir pienākums ziņot vai atgriezt naudu organizācijai.
- Naudas izsniegšanu kontā no kases izsniedz ar izdevumu orderi. Uzskaites summu atlikumu atgriešana - kredīta uzdevumi. Naudu kontā var izsniegt arī, pārskaitot to uz pretendenta bankas karti (FM 2014.gada 25.augusta vēstule Nr.03-11-11 / 42288). Naudu atļauts atgriezt grāmatvedim, pārskaitot naudas līdzekļus uzņēmuma norēķinu kontā. Grāmatvedības politikā ir fiksēta bezskaidras naudas norēķinu iespēja.
- Apakšpārskatā norādītajām summām nav ierobežojumu. Uzņēmumam ir tiesības izmaksāt naudu atbildīgajai personai jebkurā apmērā. Norēķinu limits (100 000 rubļu saskaņā ar vienu līgumu) ir jāņem vērā tikai, veicot aprēķinus starp uzņēmumiem. Atbildīgajām personām šajā sakarā izmaiņas nav notikušas.
- Uzskaitāmās naudas izsniegšana personai, kurai ir parādsaistības par atskaitāmām summām, no 19.08.2017., nav likuma pārkāpums.
- Organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem ir tiesības izsniegt naudu, kas atskaitās ne tikai tiem darbiniekiem, kuri strādā uz pastāvīga darba līguma pamata, bet arī tiem, kuri ir civiltiesiskās attiecībās ar uzņēmumu (Krievijas Federācijas Centrālās bankas vēstule). datēts ar 02.10.2014. Nr.29-1-1-6 /7859).
- Izsniegšana no kases uz apakšpārskatu tiek noformēta grāmatojot Dt 71 Kt 50. Pārskaitot līdzekļus uz karti - grāmatojot Dt 71 Kt 51.
Galvenie noteikumi
Apkoposim:
- Apakšpārskats izsniegts jebkura summa.
- No 19.08.2017 darbinieka naudas atskaites saņemšanai pietiek ar uzņēmuma vadītāja rīkojumu. Nav nepieciešams rakstīt iesniegumu.
- Iepriekš pirms atskaites iesniegšanas par iepriekšējo summu darbinieks nevarēja stāties pie atbildības, tagad atbilde uz jautājumu: vai var izsniegt naudu kā atskaiti, ja darbinieks nav atskaitījies par iepriekšējo - jā, var.
- Atskaites summas atļauts pārskaitīt uz bankas kartēm.
- Kopš 19.08.2017 ir aktualizēti vietējie akti par norēķiniem ar atbildīgajām personām.
Atbildība
Organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem ir svarīgi ievērot skaidras naudas darījumu veikšanas kārtību. Par šīs kārtības pārkāpšanu draud naudas sods (Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.1 panta 1. daļa):
- organizācijai - no 40 000 rubļu. līdz 50 000 rubļu;
- tās ierēdņiem un individuālajiem uzņēmējiem - no 4000 rubļiem. līdz 5000 rubļiem.